Comptabilité Analytique

Présentation

La comptabilité analytique permet d'analyser les charges et les produits selon plusieurs dimensions (centres de coût, projets, activités) pour mesurer la rentabilité par section, suivre les budgets et piloter l'entreprise.

Ce module est indépendant de la comptabilité générale : il ne modifie pas les écritures, il les ventile automatiquement sur des axes d'analyse.

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Concepts clés

Les 3 niveaux

Niveau	Exemple	Rôle
Axe	Centre de coût, Projet, Activité	Dimension d'analyse
Section	Production, Commercial, Direction	Destination de la ventilation
Grille	"Frais généraux 60/40"	Modèle de répartition en %

Schéma du flux

Écriture comptable (6121 - Achats matières = 100 000 DH)
        │
        ▼
Grille affectée au compte 6121
  ├── Axe "Centre de coût" → Grille "Production 100%"
  │     └── Production : 100 000 (100%)
  ├── Axe "Projet" → Grille "Multi-projets"
  │     ├── Casablanca : 30 000 (30%)
  │     ├── Tanger : 25 000 (25%)
  │     └── Rabat : 20 000 (20%)
  └── Axe "Activité" → Grille "Industrie 100%"
        └── Industrie : 100 000 (100%)

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Paramétrage

Étape 1 : Créer les axes analytiques

Menu : Liste > Analytique > Axes Analytiques

Un axe est une dimension d'analyse. On en crée généralement 2 à 5 selon les besoins.

Exemples courants :

Code	Libellé	Obligatoire	Usage
CC	Centre de coût	Oui	Analyser les charges par département
PRJ	Projet / Affaire	Non	Suivre la rentabilité par chantier
ACT	Activité	Non	Distinguer négoce, services, industrie

Champs :

• Code : identifiant court (2-5 caractères)
• Libellé : nom complet
• Obligatoire : si coché, la saisie analytique est imposée sur cet axe
• Actif : désactiver un axe sans le supprimer
• Ordre : ordre d'affichage

Étape 2 : Créer les sections

Menu : Liste > Analytique > Sections Analytiques

Les sections sont les destinations de la ventilation au sein d'un axe.

Fonctionnalités :

• Filtre par axe : le dropdown en haut à droite filtre la liste par axe
• Hiérarchie : une section peut avoir un parent (pour consolidation)
• L'ajout utilise automatiquement l'axe sélectionné dans le filtre

Exemple pour l'axe "Centre de coût" :

DIR   - Direction Générale
ADM   - Administration
COM   - Commercial
  ├── COM-N - Commercial Nord
  ├── COM-S - Commercial Sud
  └── COM-E - Export
PROD  - Production
  ├── PROD-A - Atelier A
  ├── PROD-B - Atelier B
  └── PROD-Q - Contrôle Qualité
LOG   - Logistique
IT    - Informatique

Étape 3 : Créer les grilles de répartition

Menu : Liste > Analytique > Grilles Analytiques

Une grille définit comment répartir un montant entre les sections d'un axe.

Création d'une grille :

1. Sélectionner l'axe auquel elle appartient
2. Saisir un code et un libellé
3. Ajouter les lignes de répartition : choisir une section et un taux %
4. Le total des taux s'affiche en bas (vert = 100%, orange < 100%, rouge > 100%)

Exemples de grilles :

Grille	Axe	Répartition
Frais généraux	Centre de coût	Direction 10%, Admin 15%, Commercial 25%, Production 35%, Logistique 10%, IT 5%
Loyer	Centre de coût	Direction 5%, Admin 10%, Commercial 15%, Production 50%, Logistique 15%, IT 5%
Production 100%	Centre de coût	Production 100%
Multi-projets	Projet	Casa 30%, Tanger 25%, Rabat 20%, Marrakech 15%, OCP 10%

Drag & Drop : les lignes peuvent être réorganisées par glisser-déposer en mode modification.

Étape 4 : Affecter les grilles aux comptes

Menu : Liste > Plan Comptable > ouvrir un compte > onglet Analytique

C'est l'étape qui connecte tout : on dit au système quelle grille appliquer pour quel compte sur quel axe.

Comment faire :

1. Ouvrir un compte de charge (classe 6) ou de produit (classe 7)
2. Cliquer sur l'onglet Analytique
3. Pour chaque axe actif, choisir la grille de répartition dans le dropdown
4. Optionnel : cocher Saisie analytique obligatoire pour ce compte
5. Enregistrer

Exemple d'affectations :

Compte	Libellé	Axe CC	Axe Projet	Axe Activité
61210000	Achats matières	Production 100%	Multi-projets	Industrie 100%
61110000	Achats marchandises	Commercial 100%	—	Négoce 100%
61310000	Loyer	Loyer (par surface)	—	—
61710000	Salaires	Frais généraux	—	Mixte négoce/services
71110000	Ventes marchandises	Commercial 100%	—	Négoce 100%
71210000	Ventes prod. finis	Production 100%	—	Industrie 100%

Quels comptes affecter ? Principalement les comptes de charges (classe 6) et de produits (classe 7). Les comptes de bilan (classes 1-5) ne sont généralement pas ventilés en analytique.

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Utilisation quotidienne

La ventilation est automatique

Une fois le paramétrage fait, il n'y a rien à faire au quotidien. La ventilation se génère automatiquement à chaque enregistrement d'écriture comptable :

1. L'utilisateur saisit une écriture normalement (Saisie > Saisie standard)
2. À l'enregistrement, le système vérifie chaque ligne :
   • Le compte a-t-il des grilles affectées ?
   • Si oui, pour chaque axe, il applique les taux de la grille et crée les lignes de ventilation
3. Les ventilations sont stockées et consultables

Consulter la ventilation d'une écriture

Menu : Saisie > Saisie standard > sélectionner une écriture > bouton Analytique

Le bouton Analytique apparaît dans la barre d'outils quand on consulte une écriture enregistrée. Il ouvre un tableau qui montre :

Axe	Code section	Section	Taux %	Montant
Centre de coût	PROD	Production	100,00	45 000,00
Projet	P001	Casablanca Marina	30,00	13 500,00
Projet	P002	Tanger Med	25,00	11 250,00
Activité	IND	Industrie	100,00	45 000,00

Si aucune ventilation n'apparaît, c'est que le compte n'a pas de grille affectée dans l'onglet Analytique du plan comptable.

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Budgets analytiques

Saisie des budgets

Menu : Liste > Analytique > Saisie Budget Analytique

L'écran de saisie budgétaire permet de définir les prévisions mensuelles par section :

1. Sélectionner l'axe et l'année
2. Cliquer Charger : toutes les sections de l'axe s'affichent en lignes, les 12 mois en colonnes
3. Cliquer sur une cellule pour saisir le montant prévu (les cellules éditables sont en bleu clair)
4. La colonne Total se calcule automatiquement
5. La ligne TOTAL en bas agrège toutes les sections
6. Cliquer Enregistrer pour sauvegarder (un indicateur orange signale les modifications non enregistrées)
7. Le champ Observation permet d'ajouter une note par section

Consultation Budget vs Réalisé

Menu : États > Analytique > Budget vs Réalisé

Cet écran propose deux vues :

Vue Grille :

• Tableau mensuel avec colonnes groupées : Budget / Réalisé / Écart pour chaque mois
• Totaux annuels avec taux de réalisation (%)
• Code couleur : vert < 90%, orange 90-110%, rouge > 110%

Vue Graphiques (bouton toggle) :

• Barres : Budget vs Réalisé par mois
• Donut : Répartition du budget par section
• Barres horizontales : Écart par section (vert = sous budget, rouge = dépassement)
• Lignes : Évolution cumulative sur l'année

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États et rapports

Grand-livre analytique

Menu : États > Analytique > Grand-livre analytique

Détail de toutes les écritures ventilées, avec filtres par axe, section et période.

Colonne	Description
Axe	Dimension d'analyse
Section	Code et libellé
Date	Date de l'écriture
Compte	Compte comptable
Journal	Code journal
Libellé	Libellé de l'écriture
Taux %	Pourcentage de ventilation
Montant	Montant ventilé

Balance analytique

Menu : États > Analytique > Balance analytique

Synthèse par section avec totaux débit/crédit/solde. Permet de voir en un coup d'oeil la répartition des flux par centre de coût, projet ou activité.

Ventilation analytique (Résultat par section)

Menu : États > Analytique > Ventilation Analytique

Vue P&L simplifiée par section : produits (classe 7), charges (classe 6), résultat. Permet de mesurer la rentabilité de chaque section.

Résultat analytique

Menu : États > Analytique > Résultat analytique

Compte de résultat détaillé par section avec :

• Produits (classe 7)
• Charges (classe 6)
• Résultat net
• Marge en %

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Cas pratiques

Cas 1 : Entreprise multi-activités

Contexte : SARL qui fait du négoce et des services.

Paramétrage :

• Axe 1 "Activité" : sections Négoce et Services
• Grilles : "100% Négoce", "100% Services", "Mixte 60/40"
• Affectation : achats marchandises → Négoce, prestations → Services, salaires → Mixte

Résultat : le résultat analytique montre la marge par activité.

Cas 2 : Entreprise BTP multi-chantiers

Contexte : Entreprise de construction avec plusieurs chantiers simultanés.

Paramétrage :

• Axe 1 "Centre de coût" : Direction, Admin, Production
• Axe 2 "Chantier" : un section par chantier
• Grilles par chantier (100%) et une grille multi-chantiers pour les charges communes
• Affectation : achats matières → grille du chantier concerné, loyer/admin → frais généraux

Résultat : on suit le coût de revient par chantier et la rentabilité globale.

Cas 3 : Cabinet comptable multi-dossiers

Contexte : Cabinet qui veut mesurer la rentabilité par client/dossier.

Paramétrage :

• Axe 1 "Dossier client" : une section par client important
• Grille de répartition des charges communes (loyer, IT) au prorata du CA
• Les honoraires facturés ventilés à 100% sur le dossier

Résultat : marge par dossier client, identification des dossiers déficitaires.

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FAQ

Que se passe-t-il si je modifie une grille après avoir saisi des écritures ?

Les ventilations existantes ne sont pas recalculées automatiquement. La nouvelle grille s'appliquera uniquement aux écritures futures. Pour recalculer, il faut ré-enregistrer l'écriture.

Puis-je ventiler manuellement une écriture ?

Oui. Dans le dialog de ventilation (bouton Analytique en saisie standard), trois actions sont disponibles :

• Ajouter : ajouter une ligne de ventilation manuelle (choisir l'axe, la section, le taux et le montant)
• Supprimer : supprimer la ligne sélectionnée
• Recalculer auto : regénérer toute la ventilation depuis les grilles affectées aux comptes (écrase les modifications manuelles)

Les colonnes Taux et Montant sont éditables directement dans la grille. Cliquer Enregistrer pour sauvegarder les modifications.

Un compte peut-il avoir des grilles différentes selon les axes ?

Oui, c'est le principe. Le compte 61710000 (Salaires) peut avoir :

• Sur l'axe "Centre de coût" : grille "Frais généraux" (répartition 10/15/25/35/10/5%)
• Sur l'axe "Activité" : grille "Mixte négoce/services" (60/40%)

Les comptes de TVA ou de tiers sont-ils ventilés ?

Non. Seuls les comptes de charges (classe 6) et de produits (classe 7) sont pertinents pour l'analytique. Les comptes de TVA, clients, fournisseurs, banque ne sont pas ventilés.

Comment ajouter un nouveau projet/chantier en cours d'année ?

1. Créer une nouvelle section dans l'axe "Projet"
2. Créer une nouvelle grille (100% sur ce projet) ou modifier une grille multi-projets existante
3. Affecter la grille aux comptes concernés dans le plan comptable

Les écritures futures utiliseront automatiquement la nouvelle répartition.