Gérer le crédit-bail et les locations

🎯 Ce que vous allez faire : saisir un contrat de leasing une seule fois, puis laisser OMAG en tirer les loyers en comptabilité, le tableau 7 de la liasse, la trésorerie et les écritures de clôture.

Menu : Comptabilité → Données → Crédit-bail et locations

Au Maroc, un bien pris en crédit-bail reste hors bilan : il ne figure pas dans vos immobilisations, et ses loyers sont des charges (compte 6132 Redevances de crédit-bail). Le contrat porte donc toute l’information utile : le bailleur, les loyers, la TVA, la valeur du bien et le prix de rachat.

La liste affiche vos contrats, filtrables par statut (En cours, Clos), avec le restant dû HT de tous les contrats en cours.

Deux types de contrat

Type	Ce que c’est	Dans la liasse
Crédit-bail	Location avec option d’achat en fin de contrat	Tableau 7 — biens en crédit-bail
Location longue durée	Location sans option d’achat : le bien est restitué (véhicule, matériel, mais aussi bureaux ou locaux)	Tableau 19 — locations et baux

Saisir un contrat

1. Cliquer sur Ajouter

   Les comptes sont pré-remplis depuis votre plan comptable : 6132 pour la charge, 34552 pour la TVA récupérable, et le premier journal d’achats.

2. Décrire le contrat (onglet Contrat)

   • Bien financé, référence du contrat, type et nature du bien (immobilier, matériel, véhicule de tourisme, véhicule utilitaire…)
   • Bailleur : le compte fournisseur de la société de leasing (4411…)
   • Valeur du bien HT et durée d’amortissement théorique : ce qu’il vaudrait et sur combien d’années il serait amorti s’il avait été acheté
   • Prix de rachat prévu au contrat

3. Renseigner les loyers

   Date de 1re échéance, durée en mois, périodicité (mensuelle, trimestrielle, semestrielle, annuelle), terme, loyer HT, premier loyer majoré s’il y en a un, taux de TVA et dépôt de garantie.

4. Enregistrer

   OMAG propose aussitôt l’échéancier complet d’après ces conditions.

À échoir ou échu ?

À échoir (le cas le plus courant en leasing) : le loyer payé le 15 couvre le mois qui commence le 15. Échu : il couvre le mois qui vient de s’écouler. Ce choix compte pour les charges constatées d’avance à la clôture.

Véhicule de tourisme

Choisissez la nature Véhicule de tourisme et décochez « TVA récupérable » : la TVA sur ses loyers n’est pas déductible. Elle s’ajoute alors à la charge, et le véhicule entre dans l’état des réintégrations fiscales.

Ajuster l’échéancier

L’onglet Échéancier liste chaque loyer : date, période couverte, HT, TVA, TTC. C’est une proposition : le tableau d’amortissement de votre bailleur fait foi.

En mode Modifier, vous pouvez :

• Générer depuis le contrat : recalculer tout l’échéancier après un changement de conditions
• modifier une ligne directement dans la grille (date, HT, TVA) : la TVA se recalcule quand vous changez le HT
• Ajouter ou Supprimer des lignes

Si vous modifiez les conditions du contrat (durée, loyer, date…) alors qu’un échéancier existe, OMAG vous propose de le régénérer à l’enregistrement.

Loyer au 31

Un contrat dont la 1re échéance tombe le 31 est prélevé le dernier jour des mois plus courts (le 28 février), puis revient au 31 dès que le mois le permet.

Comptabiliser les loyers

Chaque échéance devient une pièce d’achat, exactement comme une facture fournisseur :

Compte	Débit	Crédit
Charge du contrat (6132…)	Loyer HT
TVA récupérable (34552…)	TVA
Bailleur (4411…)		Loyer TTC

La TVA remonte donc dans votre déclaration de TVA (rubrique Prestations de services), et la pièce se règle et se lettre comme n’importe quelle facture. Pour un véhicule de tourisme, la charge est passée au TTC, sans TVA déductible.

Le traitement du mois

1. Dans la liste, cliquez la pastille Échéances à comptabiliser, ou passez par Actions → Comptabiliser les échéances.

2. Choisissez la date limite : OMAG liste toutes les échéances échues à cette date, tous contrats confondus, avec leur total TTC.

3. Cliquez Comptabiliser : une pièce d’achat est créée pour chacune.

Vous pouvez aussi traiter un seul contrat : dans son onglet Échéancier, cochez les échéances puis cliquez Comptabiliser.

Tout ou rien

Si un contrat n’a pas de bailleur, de compte de charge ou de journal, ou si la période est clôturée, rien n’est comptabilisé et OMAG liste ce qu’il faut corriger. Vous n’avez jamais un lot à moitié passé.

Vous saisissez déjà la facture du bailleur ?

Si la facture mensuelle du bailleur est déjà enregistrée en saisie des achats, ne la comptabilisez pas une seconde fois : rapprochez-la.

1. Dans l’onglet Échéancier, cochez l’échéance.

2. Cliquez Rapprocher une pièce : OMAG liste les pièces d’achat du bailleur qui ne sont encore rattachées à aucune échéance, les plus proches en date d’abord.

3. Cliquez la bonne pièce. Si son montant diffère de l’échéance, OMAG vous le signale avant de rapprocher.

La colonne Comptabilisation indique l’état de chaque échéance : Pièce …, Rapprochée : … (avec l’écart éventuel), ou À comptabiliser.

Annuler une comptabilisation

Cochez les échéances puis Annuler la comptabilisation :

• une pièce créée par OMAG est supprimée avec ses écritures, sauf si elle est déjà réglée ou lettrée : annulez d’abord le règlement ;
• une pièce rapprochée est seulement détachée : elle reste en comptabilité.

Si vous supprimez une pièce directement depuis la saisie des achats, l’échéance redevient automatiquement À comptabiliser.

À la clôture : charges constatées d’avance

Un loyer payé le 15 décembre couvre en partie janvier : cette part appartient à l’exercice suivant. De même, un premier loyer majoré se répartit sur toute la durée du contrat.

1. Actions → Charges constatées d’avance (clôture).

2. Choisissez l’exercice, le journal (opérations diverses proposé) et le compte de charges constatées d’avance (3491… proposé).

3. OMAG affiche le montant par contrat : la part des loyers de l’exercice qui couvre l’exercice suivant, au prorata des jours, plus la part non encore consommée de la majoration du premier loyer.

4. Cliquez Générer les écritures.

OMAG passe l’écriture au dernier jour de l’exercice (débit 3491, crédit charge) et son extourne au lendemain, sur l’exercice suivant. Relancer la génération remplace les écritures précédentes de cet exercice : vous pouvez la refaire après une correction.

Note

Seules les échéances comptabilisées dans l’exercice sont prises en compte : une charge qui n’est pas en comptabilité n’a pas de part à reporter.

En fin de contrat

Dans la section Fin de contrat, choisissez le statut :

Statut	Quand
Option levée	Vous rachetez le bien : saisissez la date et le prix de levée
Terminé	Le contrat est arrivé à son terme et le bien est restitué
Résilié	Le contrat a pris fin avant son terme

Pour un contrat clos, les échéances postérieures à la date de fin ne comptent plus ni dans la trésorerie ni dans la liasse.

Lever l’option d’achat

Une fois le contrat au statut Option levée, le bouton Créer l’immobilisation fait entrer le bien à l’actif :

• pour son prix de levée, à la date de levée ;
• sur le compte d’immobilisation qui correspond à sa nature, avec ses comptes d’amortissement et de dotation ;
• amorti sur ce qui reste de sa durée théorique après le contrat (5 ans à défaut).

Le plan d’amortissement est généré aussitôt ; vérifiez la durée dans Gérer les immobilisations.

Pas de double fiche

Si vous avez saisi la facture de levée en saisie des achats sur un compte d’immobilisation, avec la création automatique des immobilisations activée, la fiche existe peut-être déjà. Vérifiez avant de cliquer.

Ce que le contrat alimente ailleurs

Le tableau 7 de la liasse (biens en crédit-bail) se calcule tout seul au Calcul et traitement de la liasse fiscale : pour chaque contrat de crédit-bail, la valeur du bien, la durée, les redevances des exercices précédents et de l’exercice, le reste à payer à moins et à plus d’un an, et le prix de rachat. Les locations longue durée n’y figurent pas : elles vont au tableau 19.

Le tableau 19 de la liasse (locations et baux autres que le crédit-bail) se calcule de la même façon depuis vos contrats de location : nature du bien, propriétaire (raison sociale, adresse et identifiant fiscal repris du compte du bailleur, ou à défaut de sa fiche fournisseur), date du contrat, montant annuel et loyers passés en charge dans l’exercice. Le lieu de situation n’est pas connu du contrat.

Un contrat dont l’échéancier n’est pas encore saisi apparaît quand même dans ces tableaux, avec la mention « échéancier à saisir ».

Le plan de trésorerie affiche une ligne Crédit-bail et locations avec tous les loyers à venir, TTC, à leur date d’échéance. Voir le plan de trésorerie.

Pas de doublon en trésorerie

Si vous aviez saisi vos leasings dans Flux prévisionnels, désactivez-les : ils sont désormais comptés une fois par le module.

Les réintégrations des véhicules de tourisme

Pour un véhicule de transport de personnes, une partie des loyers n’est pas déductible fiscalement (CGI, article 10) : celle qui correspond à un amortissement de 20 % par an de la fraction du prix TTC qui dépasse le plafond.

Contrat conclu	Plafond par véhicule
Avant le 1er janvier 2025	300 000 DH TTC
Depuis le 1er janvier 2025	400 000 DH TTC

Actions → Réintégrations fiscales (véhicules de tourisme) calcule, pour l’exercice choisi et pour chaque contrat de nature Véhicule de tourisme : la valeur TTC, le plafond applicable, l’excédent, le nombre de jours du contrat dans l’exercice, les loyers de l’exercice et le montant à réintégrer.

Exemple : un véhicule de 600 000 DH TTC, pris en crédit-bail en 2025, sur une année pleine → (600 000 − 400 000) × 20 % = 40 000 DH à réintégrer. Le montant ne dépasse jamais les loyers de l’exercice.

Le total se reporte en réintégration au tableau 3 de la liasse (passage du résultat comptable au résultat fiscal).

Questions fréquentes

Pourquoi le bien n'apparaît-il pas dans mes immobilisations ?

Au Maroc, un bien en crédit-bail reste hors bilan tant que l'option n'est pas levée : ses loyers sont des charges. Il n'entre à l'actif qu'à la levée d'option, avec le bouton « Créer l'immobilisation ».

Mon bailleur m'envoie une facture chaque mois, je la saisis en achats. Je fais quoi ?

Continuez à la saisir, puis rapprochez-la de l'échéance (« Rapprocher une pièce ») au lieu de comptabiliser l'échéance : sinon le loyer serait compté deux fois.

Le tableau de mon bailleur ne correspond pas à l'échéancier proposé.

Corrigez les lignes en mode Modifier : le tableau du bailleur fait foi. Loyers dégressifs, TVA arrondie autrement ou dates décalées se saisissent directement dans la grille.

Je ne peux plus modifier une échéance.

Elle est comptabilisée. Annulez sa comptabilisation pour la modifier, puis comptabilisez-la à nouveau.

Le tableau 7 garde mes anciennes lignes.

Le tableau 7 n'est recalculé que s'il est en mode calculé (interrupteur de saisie manuelle désactivé) et que le dossier a au moins un contrat de crédit-bail. Sinon il conserve ce que vous avez saisi ou importé.

J'ai aussi des bureaux en location : ils disparaissent du tableau 19 ?

Dès que le tableau 19 est en mode calculé et que vous avez un contrat de location, il est entièrement reconstruit depuis vos contrats. Saisissez donc vos baux de bureaux ou de locaux comme contrats de location (nature Immobilier) : ils y figureront, et leurs loyers passeront aussi en comptabilité et en trésorerie. Sinon, gardez le tableau 19 en saisie manuelle.

Le tableau 19 n'a pas l'adresse ou l'identifiant fiscal du propriétaire.

Ils sont repris du compte du bailleur dans le plan comptable, ou de la fiche fournisseur rattachée à ce compte. Complétez-les à cet endroit puis relancez le calcul de la liasse.

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